Купівля та продаж валюти в BAS Бухгалтерія: методичні аспекти

Купівля та продаж валюти в BAS Бухгалтерія: методичні аспекти

Купівля та продаж валюти – операції з іноземною валютою в бухгалтерському обліку регулюються положеннями П(С)БО 21. Важливим етапом є правильне відображення таких операцій, включаючи курсові різниці, а також їхнє коректне відображення у фінансовій звітності.

У цій статті розглянемо послідовність дій та оформлення документів для операцій купівлі та продажу валюти в BAS Бухгалтерія.

Важливі моменти

Хронологія документів:
Документи для валютних операцій повинні бути оформлені в строгій послідовності не лише за датою, але й за часом.
Незмінна послідовність документів:
Незалежно від того, чи йдеться про купівлю чи продаж валюти, порядок введення документів залишається однаковим:

- Заявка на купівлю/продаж валюти
- Списання з банківського рахунку
- Купівля/продаж валюти
- Надходження на банківський рахунок

1. Заявка на купівлю/продаж валюти

Цей документ створюється для реєстрації наміру провести обмін.

Основні поля заявки:

Тип операції: Купівля або продаж валюти.
Банківські рахунки:
- Валютний рахунок — для зарахування валюти.
- Гривневий рахунок — для списання національної валюти.
- Рахунок повернення — для залишків невитрачених коштів.
Курс обміну: Комерційний курс продажу валюти.
Сума валюти: Наприклад, 10 000 $ за курсом 42 грн/$.
Комісійні (%) — відсоток, який стягує банк.

Особливості:

Заявка не формує проводок у регістрах обліку, але може бути підставою для створення інших документів.

Наступні документи вводяться на основі Заявки на купівлю-продаж валюти. І їх можна побачити в структурі підпорядкованості заявці.

2. Документ “Списання з банківського рахунку”

Призначений для перерахування коштів банку для купівлі або продажу валюти.

Як оформити:

У розділі Банк і каса → створіть документ із видом операції Купівля/продаж валюти.
Вкажіть рахунок обліку грошових коштів у дорозі:
- 333 — для коштів у національній валюті.
- 334 — для коштів в іноземній валюті.
Зазначте суму, включаючи комісію банку.

Проводки:

Дт 333 (національна валюта) / Дт 334 (іноземна валюта)
Кт 311 (розрахунковий рахунок)

3. Документ “Купівля/продаж валюти”

Відображає сам факт купівлі або продажу валюти.

Як створити:

У розділі Банк і каса оберіть операцію Купівля валюти або Продаж валюти.
Заповніть дані щодо суми операції, курсу обміну, комісійних.

Проводки:

При купівлі валюти:
- Дт 334 (валюта в дорозі)
- Кт 333 (національна валюта в дорозі)
Відображення курсових різниць:
- Дт 92 (Адміністративні витрати)

Кт 334 (валюта в дорозі)

4. Документ “Надходження на банківський рахунок”

Фіксує зарахування валюти на рахунок або надходження коштів від продажу валюти.

Як створити:

У розділі Банк і каса у документі “Надходження на банківський рахунок” оберіть операцію Купівля/продаж валюти.
Вкажіть рахунок обліку валюти (наприклад, 312).

Проводки:

При зарахуванні валюти:
- Дт 312 (валютний рахунок)

Кт 334 (валюта в дорозі)

Приклад: Купівля валюти

Компанія купує 10 000 $ за курсом 42 грн/$, комісія банку 0,1%.

Кроки:

Заявка на купівлю валюти:
Сума валюти — 10 000 $, комерційний курс — 42 грн/$.
Списання з банківського рахунку:
Сума у гривнях — 420 000 грн.
Купівля валюти:
Відображення різниці курсів (комерційного та НБУ):

- Курс НБУ — 41,5 грн/$.
- Курсові різниці = (42-41,5) × 10 000 = 5000 грн.

Надходження на банківський рахунок:
Зарахування 10 000 $ на валютний рахунок

Коректне відображення операцій з купівлі чи продажу валюти в BAS Бухгалтерія забезпечує точність фінансового обліку. Дотримуйтесь хронологічної послідовності створення документів, щоб уникнути помилок.

За потреби автоматизації процесів купівля та продаж валюти, а також по інших питаннях – звертайтеся до експертів SmartOblik!